財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人就個(gè)稅改革澄清五大疑問(wèn)核心提示
提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議的個(gè)人所得稅法修正案(草案)，對(duì)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)作了修改，并將于9月下旬舉行專(zhuān)題立法聽(tīng)證會(huì)。為什么把費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定在1500元?為什么要全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?為什么低收入者也應(yīng)納稅
?住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金等是否繳稅？……財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)解讀。
針對(duì)個(gè)稅改革的種種疑問(wèn)，記者近日采訪(fǎng)了財(cái)政部稅政司和國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司的負(fù)責(zé)人。
問(wèn)題一：為什么要進(jìn)行費(fèi)用扣除
答：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得，而應(yīng)納稅所得并不是指?jìng)�(gè)人取得的全部收入，原則上應(yīng)當(dāng)是對(duì)凈所得征稅。個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定，首先必須保證居民的基本生活不受影響，即將居民基本生活費(fèi)用在稅前扣除，以保證勞動(dòng)力的再生產(chǎn)。對(duì)個(gè)人取得的工薪收入進(jìn)行費(fèi)用扣除后征稅是各國(guó)的通常做法。
但“費(fèi)用扣除額”與“起征點(diǎn)”不是一回事。起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限。當(dāng)課稅對(duì)象數(shù)額低于起征點(diǎn)時(shí)，無(wú)須納稅；當(dāng)課稅對(duì)象數(shù)額高于起征點(diǎn)時(shí)，就要對(duì)課稅對(duì)象全額征稅。費(fèi)用扣除額是對(duì)個(gè)人收入征稅時(shí)允許扣除的費(fèi)用限額。當(dāng)個(gè)人收入低于費(fèi)用扣除額時(shí)，無(wú)須納稅；當(dāng)個(gè)人收入高于費(fèi)用扣除額時(shí)，則對(duì)減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的個(gè)人收入征稅。
問(wèn)題二：1500元的依據(jù)是什么
答：在研究確定這一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，主要遵循了以下原則：
一是以全國(guó)平均的居民收支水平為基礎(chǔ)，適當(dāng)兼顧東部地區(qū)生活費(fèi)用水平較高的現(xiàn)實(shí)情況。因?yàn)閭�(gè)人所得稅是對(duì)國(guó)民普遍征收的一種稅，不是專(zhuān)門(mén)對(duì)高收入者征收的，在基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題上應(yīng)當(dāng)一致。
二是政策落腳點(diǎn)應(yīng)當(dāng)主要放在城鎮(zhèn)人口。因?yàn)槟壳皩?shí)際存在的城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，決定了占我國(guó)人口總數(shù)三分之二以上的農(nóng)村居民基本達(dá)不到個(gè)人所得稅征稅標(biāo)準(zhǔn)。所以，在確定個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需要以城鎮(zhèn)居民收支水平作為測(cè)算基礎(chǔ)。
三是費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的確定應(yīng)當(dāng)與城鎮(zhèn)居民住房、教育、醫(yī)療等改革結(jié)合考慮。
問(wèn)題三：為什么要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
答：首先，從個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配差距的目標(biāo)出發(fā)，扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)全國(guó)統(tǒng)一。如果富裕地區(qū)扣除標(biāo)準(zhǔn)定得高，貧困地區(qū)定得低，不但沒(méi)有起到調(diào)節(jié)收入分配的作用，反而會(huì)進(jìn)一步加大不同地區(qū)個(gè)人稅后收入的差距，形成對(duì)貧富地區(qū)的逆向稅收調(diào)節(jié)。
其次，扣除標(biāo)準(zhǔn)全國(guó)統(tǒng)一，有利于人才在全國(guó)的自由流動(dòng)，有利于為中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。
最后，從國(guó)際通行做法看，一個(gè)國(guó)家的基本扣除標(biāo)準(zhǔn)也都是統(tǒng)一的。
問(wèn)題四：低收入者為什么要納稅
答：此次將費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從800元提高到1500元后，使現(xiàn)階段絕大部分中低收入者不繳稅或少繳稅，體現(xiàn)了對(duì)低收入者的照顧。但是，對(duì)中低收入者超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的收入部分，同樣應(yīng)納入個(gè)人所得稅征收范圍，依法納稅是每一個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。
問(wèn)題五：“四金”是否繳個(gè)稅
答：此次提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，“四金”(住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金)的優(yōu)惠政策繼續(xù)保持不變。
近幾年來(lái)，各地相繼進(jìn)行了住房、醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障制度的改革。為支持和配合這些改革措施的出臺(tái)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的“四金”，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅；對(duì)上述各項(xiàng)基金存入銀行個(gè)人賬戶(hù)產(chǎn)生的利息，免征個(gè)人所得稅。這些優(yōu)惠政策，激發(fā)了企業(yè)和個(gè)人自主繳付各種社會(huì)保障基金的積極性，促進(jìn)了社會(huì)保障制度的改革。
本報(bào)訊
據(jù)北京日?qǐng)?bào)消息記者從稅務(wù)部門(mén)權(quán)威人士處獲悉,國(guó)家稅務(wù)總局正在醞釀關(guān)于房地產(chǎn)稅收政策調(diào)整的又一“動(dòng)作”,將對(duì)個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與住房征收個(gè)人所得稅,以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)稅收的征管。
正在醞釀的具體政策調(diào)整可能會(huì)涉及以下幾方面內(nèi)容———
免稅范圍將縮小
一是個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與住房免征個(gè)人所得稅范圍將縮小。個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與住房免征個(gè)人所得稅范圍的界定可能將與土地增值稅的有關(guān)規(guī)定相一致,即只有兩種情況下個(gè)人贈(zèng)與住房可以不征個(gè)人所得稅:一是房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。二是房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的。除此之外的個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與住房的行為,都要按照規(guī)定征收個(gè)人所得稅。
與此同時(shí),個(gè)人所得稅法規(guī)定,對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征個(gè)人所得稅�？紤]到新老政策的銜接問(wèn)題,在新的稅收政策調(diào)整中,也有可能會(huì)規(guī)定一個(gè)可以免征個(gè)人所得稅的居住年限。
個(gè)稅契稅同時(shí)收
二是個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅可能將與契稅同時(shí)征收�，F(xiàn)在營(yíng)業(yè)稅、契稅等房地產(chǎn)稅收,實(shí)行的是“先稅后證”的征收方式,即轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅收要與契稅同時(shí)征收后,才給納稅人辦理產(chǎn)權(quán)證書(shū)。個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,也可能采取同樣的征收方式,即與契稅同時(shí)征收。
私企老板避稅可能挨罰5倍
本報(bào)訊據(jù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)報(bào)消息個(gè)人所得稅法修正案草案不僅提高個(gè)稅起征點(diǎn)，還要求高收入者自行申報(bào)納稅。權(quán)威人士認(rèn)為這旨在緩解目前的貧富差距。
根據(jù)新的規(guī)定：個(gè)人所得超過(guò)國(guó)務(wù)院規(guī)定數(shù)額的納稅人都必須自行申報(bào)，而且，扣繳義務(wù)人必須辦理全員全額扣繳申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以按照稅收征管法的規(guī)定，對(duì)不申報(bào)或申報(bào)不實(shí)的納稅人，處以不繳或者少繳的稅款50%%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
據(jù)悉，修正案獲得立法機(jī)關(guān)通過(guò)后，國(guó)務(wù)院將制定“高收入者”的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。
責(zé)任編輯 原霞
